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詳解稅務部門“放管服”30條措施
發(fā)布時間 : 2022-01-18 08:03:51
國家稅務總局發(fā)布《關于進一步深化稅務系統(tǒng)精簡機構、下放權力、加強監(jiān)管改善服務、優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》(以下簡稱《意見》)，從進一步深化簡政放權、有效創(chuàng)新監(jiān)管方式、持續(xù)優(yōu)化納稅服務、持續(xù)完善稅收執(zhí)法、協(xié)調升級信息系統(tǒng)5個方面提出30項改革措施，不斷優(yōu)化稅收環(huán)境，提升稅收治理能力和服務水平。今天，千百惠將為大家解讀30條精簡行政、下放權力、加強監(jiān)管、完善服務的稅制改革措施。
放管服30項措施之深化簡政放權1.減少和優(yōu)化稅務行政審批。報國務院批準后，取消非居民企業(yè)集體繳納企業(yè)所得稅地點的審批，納稅人自行選擇地點進行納稅申報。結合納稅人信用評分，確定增值稅專用發(fā)票最高開票限額和使用票數(shù)，完善最高開票限額管理，推動取消最高開票限額審批，方便納稅人生產經營。
2.落實稅收權責清單。制定稅務系統(tǒng)權責清單范本，推進權責清單標準化，確保權責一致，統(tǒng)一規(guī)范各級稅務機關名稱、種類、依據、履行方式和問責情況，努力形成自上而下銜接、有機銜接、運行順暢、透明高效的全國稅務系統(tǒng)權責清單運行體系。
3.簡化納稅人設立、轉移和注銷手續(xù)。辦稅服務廳不為新納稅人設置補充登記窗口，多證納稅人首次納稅時不收集補充信息。加強與工商部門的溝通協(xié)調，建立工商登記數(shù)據質量和傳輸?shù)耐▓?、對賬機制和管理措施，提高共享信息的準確性和完整性。注銷外出經營稅務管理證件，實行網上查驗。簡化本省納稅人跨市縣變更登記流程，便利市場主體自由遷移。制定簡單的注銷辦法，方便市場主體退出。
4.完善納稅人優(yōu)惠備案和合同備案。完善稅收優(yōu)惠備案方式，基本實現(xiàn)稅收優(yōu)惠信息由報送稅務機關轉為納稅人留存?zhèn)洳椋瑴p輕納稅人備案負擔。簡化建筑企業(yè)簡易納稅申報項目的選擇。取消非居民企業(yè)來源預扣合同備案環(huán)節(jié)，優(yōu)化對外支付備案程序。
5.簡化稅務相關信息的提交。清理納稅人向稅務機關報送的信息，到2018年底減少四分之一以上。實行涉稅信息清單管理，原則上不要求納稅人在清單外報送。將小微企業(yè)財務報表由月度改為季度，減少小微企業(yè)報表報送數(shù)量。推進涉稅信息電子化，減少納稅人提交紙質信息。
精簡行政、下放權力、加強監(jiān)管和改善服務等30項措施的創(chuàng)新監(jiān)管方法
6.改革稅收管理員制度。按照屬地固定戶管理向分類分級管理轉變的要求，合理確定稅務師職責，將日常常規(guī)管理事項退化整合，完善稅源管理的銜接機制和配套制度。稅務管理人員要做好以風險應對為重點的事后管理，進一步實現(xiàn)管理方式的轉變。
7.全面推行實名制稅收。建立健全實名制稅收制度，根據企業(yè)類型、涉稅風險等因素，合理確定赤峰市和清溪鎮(zhèn)實名制信息的征收范圍。實現(xiàn)國家稅務總局和地方稅務局實名信息互認，實現(xiàn)一收多用。充分利用實名身份信息，整合相關附件信息，優(yōu)化納稅流程，加強信用管理，防范代客戶收貨開票等各類涉稅風險。
8.促進跨區(qū)域風險管理合作。打通省、國家稅務總局、地方稅務局橫向渠道，建立稅務系統(tǒng)內部追逃清單，加強異常普通發(fā)票、失控增值稅專用發(fā)票等風險信息交流，推動異常戶、D級信用用戶、涉嫌騙稅、虛開發(fā)票納稅人等風險信息共享，提升跨區(qū)域風險監(jiān)測能力。
9.建立動態(tài)信用監(jiān)管模式。完善納稅信用管理制度，擴大納稅信用評價范圍，縮短評價周期。以實名征稅為契機，收集稅務師信用記錄，建立稅務師涉稅信用管理體系，加強個人信用與企業(yè)信用聯(lián)動。利用稅收大數(shù)據，建立信用評分體系，完善動態(tài)信用評價和風險評估指標體系，實現(xiàn)對納稅人信用和風險狀況的動態(tài)監(jiān)測評估，并根據監(jiān)測評估結果實施分類服務和差異化管理。
10.優(yōu)化征管資源配置。各地稅務機關要建立與體制改革和業(yè)務創(chuàng)新相適應的崗位責任制，明確部門間專業(yè)化分工，優(yōu)化整合納稅服務資源，加強風險管理資源配置，做好前臺和后臺職責分工銜接，實現(xiàn)征管資源集約利用。
11.加強部門合作。各地國家稅務局、地方稅務局要共同加強與其他部門的合作，提高稅收幫扶保障水平。進一步推動稅收信用體系融入社會信用體系，加強守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒，構建納稅人自律、社會監(jiān)督和行政監(jiān)督相結合的合作機制。進一步促進銀稅互動，加大銀稅合作，逐步擴大稅收和銀行信用信息共享內容，幫助解決小微企業(yè)融資貴、融資難等問題。
放管服30項措施之優(yōu)化納稅服務12.對新納稅人實行零起征點。為新納稅人提供一攬子服務，一次性解決多項涉稅事項。將普通增值稅發(fā)票的核定項目由限時結算改為即時結算，大大縮短了辦理時間。無不良信用記錄的新納稅人將納入取消增值稅專用發(fā)票認證范圍，減輕納稅人發(fā)票認證負擔和辦稅服務廳工作壓力。
13.創(chuàng)新發(fā)票服務模式。推動稅務信息系統(tǒng)與高速公路收費系統(tǒng)對接，基于收費公路收費增值稅發(fā)票服務平臺開具增值稅電子普通發(fā)票，促進物流業(yè)降本增效。嘗試開放普通增值稅專用發(fā)票網上申請、網上納稅、自行開具模式，擴大小規(guī)模納稅人分行業(yè)開具增值稅專用發(fā)票試點范圍，促進小微企業(yè)發(fā)展。適應商業(yè)體制改革要求，實施稅控工具網上變更。推動完善發(fā)票管理制度，取消發(fā)票領購簿規(guī)定。
14.方便申報納稅。并簡單優(yōu)化增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等納稅申報表。，提供了網上更正申報的功能，大大簡化了表格填寫，并減少了納稅人的辦稅準備時間。固定定額個體工商戶實際經營額和收入未超過定額的，取消年度匯總申報。
15.大力推進網上征稅和地方征稅。國家稅務總局編制最多可運行一次的稅務事項清單，推進全國跨省企業(yè)稅務事項綜合管理，最大限度減少納稅人前往辦稅服務廳的次數(shù)。省級稅務機關編制網上稅務事項清單，部分地區(qū)嘗試在省內辦國稅、地稅業(yè)務，讓納稅人就近辦理涉稅事項。
16.深化國稅局與地稅局的合作。拓展網上辦稅功能，實現(xiàn)增值稅、消費稅等納稅人主體稅種與地方附加稅費一體化。落實國家稅務總局和地方稅務局共同簽署的稅銀協(xié)議，實現(xiàn)線上線下雙方互認，解決納稅人多頭跑的問題。打通國稅局、地稅局的信息壁壘，擴大一方征收、雙方共享的范圍。在更大的范圍內，納稅人可以進入一扇門，上網，做兩件事。
17.提高政策服務的透明度?？茖W分類稅收政策，明確網上發(fā)布渠道和形式，升級12366納稅服務平臺，提高稅收政策透明度。省級稅務機關暢通12366、門戶網站、網上辦稅服務廳等渠道，加大稅收熱點問題宣傳解讀力度，及時回應納稅人對稅收政策確定性的服務需求。
18.完善納稅服務評價機制。根據世界銀行營商環(huán)境稅收指標，積極參與國家營商環(huán)境稅收指標的制定和評估。結合我國國情和稅收狀況，建立納稅便利化評價指標體系，完善納稅人評價機制，進一步深化稅制改革，在精簡管理、下放權力、加強監(jiān)管和改善服務、優(yōu)化稅收環(huán)境等方面取得成效。
放管服30項措施之改進稅收執(zhí)法19.規(guī)范稅務行政處罰。省級國家稅務局、地方稅務局聯(lián)合制定實施稅務行政處罰自由裁量權基準，對重大稅務行政處罰實行集體審議，降低稅務行政處罰自由裁量權空。完善簡易處罰流程，簡化辦案環(huán)節(jié)，合并執(zhí)法文書，提高執(zhí)法效率。
20.嚴格核定征收管理。嚴格依法行使稅收核定權，進一步規(guī)范各類稅種和個體工商戶定期定額核定征收的標準、程序和計算方法；國家稅務總局和地方稅務局聯(lián)合開展核定征收，統(tǒng)一核定基數(shù)，確保同一地區(qū)同類或相近納稅人的核定結果基本一致。推進核定信息披露，完善披露內容和程序，提高核定征收透明度。
21.科學運用風險應對策略。以風險管理為導向，重點監(jiān)控信用等級低、風險等級高的納稅人；主要做好低風險等級納稅人的風險警示工作，促進納稅人自我糾錯和自愿合規(guī)；避免對信用等級高、無風險的納稅人造成不應有的干擾。
20.完善稅務稽查執(zhí)法機制。加強稅務稽查雙隨機、公開監(jiān)管，進一步加強金稅三期雙隨機工作平臺的應用和管理，結合信用管理和黑名單合理確定隨機抽查比例和頻次，及時披露隨機抽查清單和調查結果，提高隨機抽查的針對性、有效性和透明度。擴大跨區(qū)域稽查范圍，提高稅務稽查資源配置效率。
23.加強風險應對管理。省級稅務機關應當建立健全風險應對任務管理機制，通過金稅三期風險管理平臺集中推送風險應對任務。加強入戶執(zhí)法計劃管理，合并入戶執(zhí)法事項，實行國家稅務總局和地方稅務局聯(lián)合執(zhí)法，避免對同一納稅人多次執(zhí)法、重復檢查。
24.加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。拓展稅務行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法律審核試點制度，保障和監(jiān)督稅務機關有效履職。深入推行稅收執(zhí)法責任制，依托信息化手段，實現(xiàn)執(zhí)法過錯行為事后追責。進一步加強和改進稅務行政訴訟工作，積極預防和化解稅務行政爭議。
放管服30項措施之升級信息系統(tǒng)25.優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能。拓展核心采集管理系統(tǒng)功能，提升系統(tǒng)穩(wěn)定性和效率。完善決策支持系統(tǒng)，做好國家稅務總局和省稅務局兩級基礎數(shù)據庫建設，優(yōu)化風險分析模型、指標體系和案例庫。拓展國家稅務總局大數(shù)據平臺應用功能，支持省級稅務局基于國家稅務總局大數(shù)據平臺實現(xiàn)相關數(shù)據應用，滿足個人需求。
26.完善新的增值稅發(fā)票管理制度。整合新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)相關子系統(tǒng)，優(yōu)化系統(tǒng)架構和功能，加強納稅人技術支撐，完善貨物和服務的稅務分類編碼，加強系統(tǒng)安全管理，提升發(fā)票數(shù)據應用支撐能力。
深圳怎樣注冊公司流程圖27.加快電子稅務局建設。制定國家電子稅務局業(yè)務和技術標準，改造升級各省網上辦稅服務廳，建設統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局，實現(xiàn)納稅人申報、納稅、發(fā)票征管、憑證開具等大部分涉稅事項的網上辦理。，使納稅人能夠更快、更高效地納稅。
28.綜合信息系統(tǒng)。加快金稅三期系統(tǒng)、新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)和網上稅務系統(tǒng)的系統(tǒng)集成步伐，實現(xiàn)三大系統(tǒng)的功能集成、數(shù)據交換和一體化運維。推進跨信息系統(tǒng)流程集成、數(shù)據自動傳輸、一次錄入多次使用，方便納稅人辦稅和基層稅務干部操作。加強統(tǒng)一運維管理平臺應用，全面提升系統(tǒng)運維、網絡安全和應急管理的支撐和保障能力。
29.加快國家數(shù)據共享交換平臺對接。國家稅務總局和省稅務局同步開展稅務信息系統(tǒng)自查和信息資源普查，淘汰僵尸信息系統(tǒng)，提出本單位清理整合的信息系統(tǒng)清單和需要其他部門共享的信息資源，編制本單位政務信息資源目錄，按照國家統(tǒng)一規(guī)定將整合后的信息系統(tǒng)接入全國數(shù)據共享交換平臺。
30.促進數(shù)據集成和連接。加強數(shù)據質量管理，形成問題數(shù)據發(fā)現(xiàn)、分析、修復的制度化、常態(tài)化機制，從源頭上修復問題數(shù)據。開放國家稅務總局集中數(shù)據的接口和查詢權限，以方便各級稅務機關準確獲取數(shù)據查詢結果。完善數(shù)據共享共享機制，加快推進前后臺、系統(tǒng)間、各級、國稅地稅、內外數(shù)據互聯(lián)共享，為稅收服務和管理提供強有力的數(shù)據支撐。
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